Skatt ved erstatning

Noen barn og unge mottar erstatning eller forsikringsutbetaling etter sykdom, skade eller tap av forsørger. Slike utbetalinger kan få betydning for skatt og formue. Heldigvis finnes det egne skatteregler som gir gunstig behandling av mange erstatnings- og forsikringsutbetalinger til barn og unge.

Er erstatningen skattepliktig?

Det finnes gunstige skatteregler for barn og ungdom som på grunn av personskade har fått utbetaling fra erstatning eller forsikring.

Hvis barn og ungdom under 22 år mottar engangsutbetaling på grunn av ulykkes-, sykdoms- eller uføreforsikring ved skade, sykdom eller lyte er utbetalingen unntatt fra skatt på formuen.

Det er viktig å merke seg at ved skadeserstatninger kreves det at erstatningen er utmålt etter prinsippene i skadeerstatningsloven kapittel 3 eller yrkesskadeforsikringsloven. Ved personskade hos barnet stilles det ikke lenger krav til hvor mye barnets ervervsevne er satt ned med.

Formueskattefritaket gjelder frem til og med inntektsåret barnet/ungdommen fyller 21 år.

Fritaket for formuesskatt gjelder uavhengig av hvordan beløpet er plassert, for eksempel i bankinnskudd, livrenteforsikring, eiendom, bil mm. Det må være tilstrekkelig sammenheng mellom forsikrings-/erstatningsbeløpet og plasseringen av beløpet. Skattefritaket er begrenset til opprinnelig forsikrings-/erstatningsbeløp, eller til den delen av opprinnelig beløp som var i behold ved utgangen av inntektsåret.

Hva med renter og annen avkastning?

Selve erstatnings- eller forsikringsutbetalingen kan være fritatt for formuesskatt, men avkastningen av beløpet, for eksempel renter på bankkonto eller annen kapitalinntekt, følger de vanlige skattereglene. Det er derfor viktig å skille mellom selve erstatningsbeløpet og inntekter som senere oppstår av beløpet.

Hvis barnet er under 17 år

Inntekt og formue hos barn under 17 år skal normalt skattlegges sammen med foreldrene.

Formue og avkastning av erstatningsbeløpet eller forsikringsbeløpet kan likevel fastsettes særskilt på barnet dersom dette gir lavere skatt enn om beløpet skattlegges hos foreldrene. Særskilt fastsetting av renteinntekten sikrer at barnet får sitt eget personfradrag ved innteksfastsettingen. Har akkumulerte renter fra tidligere år ført til formue, omfattes dette ikke av formuesskattefritaket. Slik formue kan fastsettes særskilt på barnet som da får sitt eget fribeløp ved fastsetting av formueskatt. Skatteetaten vil da foreta den beregningen som er mest gunstig. Skatten skal fremgå av foreldrenes skatteoppgjør og barnet skal derfor ikke levere egen skattemelding som gjelder erstatningen/forsikringsutbetalingen.

Skattemeldingen – hva må du gjøre?

Skattemeldingen er normalt forhåndsutfylt med opplysninger om engangserstatning til barn. Du bør alltid kontrollere at opplysningene stemmer, og legge til informasjon dersom noe mangler.

For at din skatt skal bli riktig må du legge ved et vedlegg som viser hvilke beløp i skattemeldingen som kommer fra erstatnings-/forsikringsbeløpet.

Eksempel:

Beløpet plassert i bank, oppgi banken navn og kontonummer.
Er beløpet plassert i eiendom, oppgi gårds- og bruksnummer og eventuell eierandel.

NB! Du skal ikke slette disse beløpene fra skattemeldingen.

Dersom barnet har verge

Ved større erstatningsutbetalinger kan det gjelde egne regler om forvaltning av barnets midler. I enkelte tilfeller vil Statsforvalteren føre kontroll med hvordan midlene forvaltes. Dersom du er usikker på hvilke regler som gjelder, bør du kontakte Statsforvalteren eller søke juridisk rådgivning.